Formulario 103: Nuevo casillero para compensar anticipo de utilidades (Dividendos)
Si tu empresa distribuye dividendos, esta actualización te interesa. El SRI ha habilitado una nueva funcionalidad en el Formulario 103 (Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta) que te permitirá recuperar liquidez.
¿De qué se trata?
Se ha incorporado el Casillero 500 denominado: “Compensación de pago a cuenta por utilidades no distribuidas (Aplicable únicamente a retenciones por distribución de dividendos – LRTI Art. 39.2.1)”.
¿Para qué sirve?
Si en ejercicios anteriores tu empresa pagó el impuesto por “Utilidades No Distribuidas” y ahora decides distribuir esos dividendos, no deberías pagar el impuesto dos veces. El casillero 500 te permite restar (compensar) ese valor pre-pagado del total de retenciones que deberías pagar ahora.
Ejemplo Visual:
- Calculas la retención total por dividendos (ej: $5,697.32).
- Ingresas el valor a compensar en el Casillero 500.
- El sistema calcula automáticamente el nuevo “Valor a Pagar”, reduciendo tu desembolso de efectivo.
Requisito Clave
Esta compensación aplica únicamente para retenciones por distribución de dividendos. No intentes usarla para otros conceptos (como honorarios o servicios), o el SRI observará tu declaración.
Ciro Contable te ayuda a mantener el histórico de tus utilidades y pagos, para que cuando llegue el momento de declarar, tengas todos los valores a la mano y no pagues ni un centavo más de lo justo.
